（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)有關(guān)人
員審核簽章的收、付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開
支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付
款后要在收付款憑證上簽章；
（二）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的險惡，超過部分要及時存入銀
行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金；
（三）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；
如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上
寫明，收示單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限，并
由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及
時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯
誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即
向銀行辦理掛失手續(xù)；
（四）編制和保管會計記賬憑證；
根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)
容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并
正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應(yīng)按編號順序，折疊整齊，按
月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔；
（五）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；
1、根據(jù)記賬憑證，逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日
清日結(jié)。現(xiàn)金的賬面余額要同時及庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余
額要及時與銀行對賬單核對，月末要編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬
面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達賬項要及時查詢，要隨時掌
握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給
任何單位或個人辦理結(jié)算：
2、出納員不得兼管收入、費用債權(quán)、債務(wù)賬薄登記工作以及稽
核工作和會計檔案保管工作：